Аванс – это одна из форм денежных выплат, предваряющих основную сумму долга. В соответствии с Гражданским кодексом РФ аванс может быть установлен как по договорам купли-продажи, так и по другим гражданско-правовым сделкам. В данной статье рассмотрим какое место занимает аванс в системе гражданского права РФ, а также порядок его выплаты.
Как правильно платить аванс в 2023-2024 годах согласно Трудовому кодексу РФ
Понятие «аванс» в трудовом законодательстве РФ не определено. Однако, существует практика выплаты аванса, которая основывается на обязательстве работодателя выплачивать заработную плату каждые полмесяца.
Сроки выплаты аванса
Конкретные сроки выплаты аванса и зарплаты в Трудовом кодексе РФ не установлены. Согласно действующим правилам, срок выдачи аванса ограничивается 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (статья 136 ТК РФ).
Однако, работодатель может производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца. Например, аванс может выплачиваться 3 раза в месяц каждую декаду или 1 раз в неделю. Точные даты выплаты аванса и окончательного расчета устанавливаются работодателем во внутренних локальных нормативных актах.
Установление даты выплаты
В соответствии с письмом Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242, работодатель обязан установить конкретную дату выплаты аванса и окончательного расчета. Установление переменного периода для перечисления дохода считается нарушением требований Трудового кодекса РФ.
Согласно действующим правилам выплаты аванса, аванс за первую половину месяца может быть выдан в один из дней с 16-го по 30-е (или 31-е число). Аванс для окончательного расчета может быть выдан с 1-го по 15-е число месяца.
Удержание НДФЛ
При выплате аванса, работодатель обязан удержать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующими ставками.
Правильная выплата аванса в 2023-2024 годах подразумевает установление конкретной даты выдачи исчисленного дохода работнику во внутренних локальных нормативных актах работодателя. Срок выдачи аванса составляет не более 15 календарных дней с даты окончания периода, за который зарплата начислена. При выплате аванса также необходимо удержать НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Когда перечислять НДФЛ с зарплаты и аванса
Как правило, удержание и перечисление НДФЛ осуществляется в следующих случаях:
- При выплате заработной платы работникам;
- При выплате аванса работникам.
Удержание и перечисление НДФЛ должно производиться в момент фактической выплаты зарплаты или аванса. То есть, если работник получил деньги на руки или на свой банковский счет, то в этот же момент работодатель должен удержать и перечислить соответствующую сумму НДФЛ.
Какая ответственность за несвоевременную выплату зарплаты
Несвоевременная выплата зарплаты является серьезным нарушением трудового законодательства и влечет за собой определенную ответственность для работодателя. Согласно статье 137 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель обязан своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.
В случае несвоевременной выплаты заработной платы работодатель может быть привлечен к административной ответственности. В соответствии со статьей 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, работодатель может быть оштрафован на сумму до 50 000 рублей.
Важно отметить, что сумма штрафа может быть увеличена в случае повторных нарушений или при нанесении ущерба работнику в результате несвоевременной выплаты зарплаты.
В дополнение к административной ответственности работодатель также может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности за причинение ущерба работнику в результате несвоевременной выплаты зарплаты. В таком случае работник имеет право потребовать расторжения трудового договора и компенсации морального и материального вреда.
| Форма ответственности | Размер штрафа |
|---|---|
| Административная ответственность | до 50 000 рублей |
| Гражданско-правовая ответственность | компенсация морального и материального вреда |
НДФЛ с аванса с 2024 года — изменения
Изменения сроков перечисления удержанного налога
Также были изменены сроки перечисления удержанного налога в бюджет. Если раньше необходимо было перевести НДФЛ до конца рабочего дня, следующего за днем выплаты зарплаты, а по больничным и отпускам — до конца месяца, то теперь установлены конкретные даты для всех выплат — это 28 число. То есть, до 28 числа следующего месяца после выплаты аванса или иного дохода необходимо перечислить удержанный НДФЛ в бюджет.
Исчисление и уплата налогов с 2024 года
С 1 января 2024 года налоговые агенты исчисляют и уплачивают налоги в соответствии с законодательством. Теперь в общих случаях нет необходимости перечислять НДФЛ отдельной платежной квитанцией с указанием КБК. Налоговые обязательства можно заключить в одну сумму и перечислить в бюджет. Однако, чтобы налоговая служба могла правильно распределить средства по видам налогов, необходимо направить уведомление о перечислении НДФЛ до 25 числа предшествующего месяца.
В 2024 году также была возможность перечислять налоги по старой схеме — платежными поручениями без предварительного уведомления. Однако, при этом нужно было выполнить определенное условие.
Какая ответственность за несвоевременную выплату зарплаты?
- Не платится аванс сотрудникам.
- Период между выплатами явно превышает полмесяца. Например, зарплата – 5 числа, а аванс – 25.
- Период между выплатой и окончанием расчетного периода превышает 15 дней. Например, если выплачиваете зарплату 20 числа следующего месяца.
- Платите аванс в сумме меньшей, чем та, что причитается по расчету за первую половину месяца.
Размер штрафов за задержку выплаты заработной платы
| Ответственный | Штраф за первичное нарушение, руб. | Штраф за повторное нарушение, руб. |
|---|---|---|
| Организация | 30 000–50 000 | 50 000–100 000 |
| Предприниматель | 1 000–5 000 | 10 000–30 000 |
| Директор | 10 000–20 000 или предупреждение | 20 000–30 000 или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет |
Кроме того, придется заплатить компенсацию за задержку заработной платы работникам. За каждый день задержки сотрудникам причитается компенсация согласно статье 236 Трудового кодекса РФ.
Для избежания штрафов и компенсаций за задержку выплаты зарплаты, рекомендуется использовать Систему Быстрого Информационного Сообщения (СБИС) для автоматизации расчетов и учета зарплаты. Эта программа поможет не только правильно рассчитать аванс, но и выполнить другие выплаты в срок, такие как отпускные, больничные и другие.
Используя СБИС, работодатель сможет избежать штрафов и ответственности за несвоевременную выплату аванса, а также обеспечить своим сотрудникам стабильные и своевременные выплаты.
Аванс по гражданскому кодексу РФ: правовая статья и порядок выплаты
Аванс – это часть зарплаты, которая выдается сотруднику до окончания расчетного периода или конкретной отчетной даты. Выплата аванса регулируется Трудовым кодексом РФ.
Как правильно платить аванс в 2024-2024 годах согласно Трудовому кодексу
Согласно Трудовому кодексу, выплата аванса должна производиться в следующих случаях:
- С момента начала работы до конца расчетного периода (месяца).
- С наступлением определенной отчетной даты (например, 15 числа месяца).
НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам до 2024 года
До 2024 года сумма НДФЛ, удерживаемая при выплате аванса сотрудникам, исчисляется по ставке, действующей на момент выплаты аванса.
НДФЛ с аванса с 2024 года — изменения
С 2024 года ставка НДФЛ с аванса будет исчисляться по средневзвешенной ставке за предшествующий календарный год.
НДФЛ с аванса в 2024 году — новые правила
В 2024 году будет введена новая система исчисления НДФЛ с аванса. Подробные правила и тарифы будут определены соответствующими законодательными актами.
Способы назначения аванса
- Фиксированный аванс – установленная фиксированная сумма, которая выдается сотруднику ежемесячно.
- Пропорциональный аванс – сумма аванса рассчитывается в зависимости от фактически отработанных дней.
Как рассчитать величину фиксированного аванса
Для расчета величины фиксированного аванса необходимо учесть размер зарплаты сотрудника и условия, предусмотренные трудовым договором или коллективным договором.
Как выдается аванс за первую половину месяца
Аванс за первую половину месяца может быть выдан сотруднику в любой день, но не позднее 15 числа текущего месяца.
Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
Выдача аванса раньше установленного срока возможна только по согласованию между работодателем и сотрудником.
Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса
За несвоевременную выплату аванса или его невыдачу работодателю могут быть применены штрафы и компенсации в зависимости от характера нарушения и должности ответственного лица.
Источник: {TEXT}
Нужен ли аванс по зарплате?
Платить зарплату дважды в месяц должны все работодатели, в том числе ИП, всем своим сотрудникам по трудовым договорам. Не имеет значения размер заработной платы и ставка, на которую устроен работник. Например, уборщица, которая оформлена на 0,1 ставки, будет получать и аванс, и зарплату. Нет исключений и для единственного директора-учредителя: его зарплату также нужно выплачивать двумя частями.
Трудовой кодекс РФ: принцип «Аванс + зарплата»
- Заявление сотрудника с просьбой выплачивать ему зарплату только один раз в месяц не дает права работодателю игнорировать требования Трудового кодекса: аванс в этом случае все равно обязателен.
- Рассчитываться с работниками чаще не запрещено п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242.
- Например, еженедельные авансы могут быть удобны для сдельщиков, временных рабочих.
Отношения с исполнителями по гражданско-правовым договорам (ГПД)
С исполнителями по гражданско-правовым договорам рассчитывайтесь в том порядке, который предусмотрен договором. Это может быть оплата и один раз в год, после выполнения работ и подписания акта. Отношения с такими работниками регулирует гражданское законодательство, а не трудовое, и выплачивается им не зарплата, а вознаграждение по договору, поэтому условия оплаты могут быть любыми.
Самостоятельный учет для предпринимателей
Для предпринимателей важно вести самостоятельный учет выплат. Это поможет следить за своими финансовыми обязательствами и избегать задолженностей перед работниками. Учет выплат можно вести в специальных программных продуктах, таких как СБИС #СамБухгалтер, который предлагает онлайн-курсы по ведению бухгалтерии для предпринимателей.
НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам до 2024 года
В общем случае до 2024 года с аванса удерживать НДФЛ было не нужно. На это не раз указывали госведомства письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999.
Обосновывали свою точку зрения чиновники следующим образом:
- Датой фактического получения сотрудником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца, согласно п. 2 ст. 223 НК РФ;
- На момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего;
- Следовательно, удерживать НДФЛ нужно было только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.
Однако, если дата выплаты аванса была установлена на 30-е число и оно являлось последним днем месяца, не исключены были проблемы, так как налоговики могли признать последний день месяца датой фактического получения дохода, и судьи их зачастую поддерживали (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Также неудобна дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, так как работодатель обязан выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Однако, табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года, необходимо правильно заполнять форму 6-НДФЛ. Эксперты КонсультантПлюс подробно объяснили, как это делать. Для этого получите пробный доступ к системе и перейдите в Готовое решение. Это бесплатно.
Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса?
Независимо от типа аванса, расчетного или фиксированного, НДФЛ должен быть удержан с сотрудника. Если фиксированный аванс установлен сотруднику, то его размер должен быть не менее половины от оклада до удержания НДФЛ.
Пример:
Оклад сотрудника составляет 60 000 рублей в месяц. В 2022 году фиксированный аванс составлял 27 000 рублей (45% от оклада) и с него НДФЛ не удерживался. Но начиная с 2024 года НДФЛ с аванса должен быть удержан.
В 2024 году, при том же фиксированном авансе, сотрудник на руки будет получать за первую половину месяца меньшую сумму, чем фактическая зарплата за отработанную половину месяца. Чтобы избежать претензий Трудовой инспекции, фиксированный аванс сотрудника должен быть не менее 30 000 рублей (50% от оклада).
Если ведете учет в СБИС (системе бухгалтерского и налогового учета), программа автоматически рассчитает НДФЛ при каждой выплате аванса, включая его в ведомость. Таким образом, начисленные суммы будут уже за вычетом налога.
Задаток и аванс в настоящее время являются одними из самых распространенных способов предоплаты по сделке. При этом большинство граждан не видят принципиальной разницы между данными способами исполнения обязательств. В целом задаток и аванс имеют общие черты, но между ними есть и существенная разница.
Итак, между двумя субъектами права в случае заключения сделки возникают правоотношения, согласно которым каждая сторона имеет права и обязанности. Так, в соответствии со ст. 307 Гражданского кодекса Российской Федерации под обязательством следует понимать правоотношение между субъектами права, когда одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, например, передать имущество, выполнить какие-либо работы, уплатить денежные средства, либо наоборот воздержаться от определенного действия, в свою очередь кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Должное исполнение обязательств ложится на обе стороны в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Законодателем равнозначно учтены права и интересы обеих сторон – должника и кредитора.
На сегодняшний день согласно ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации установлены следующие способы исполнения обязательств: неустойка, залог, удержание вещи должника, поручительство, независимая гарантия, задаток, обеспечительный платеж, а также другие способы, предусмотренные законом или договором. Остановимся более подробно на вопросе, в чем отличие таких способов исполнения обязательств, как задаток и аванс.
Так, в соответствии со ст. 380 Гражданского кодекса Российской Федерации задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Именно обеспечение исполнения договора – основная цель задатка. Данное соглашение в обязательном порядке оформляется письменно, независимо от указанной денежной суммы.
В случае прекращения обязательств до начала его исполнения по соглашению сторон либо вследствие невозможности исполнения задаток возвращается следующим образом: если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток (должник) – он остается у другой стороны (кредитора), если же ответственна сторона, получившая задаток, то она обязана уплатить другой стороне (должнику) сумму задатка в удвоенном размере. Также ответственная за неисполнение договора сторона обязана возместить другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если в договоре не предусмотрено иное.
В отличие от задатка, законодатель не предъявляет специальных требований к форме соглашения об авансе. Тем не менее, учитывая п.3 ст. 380 Гражданского кодекса Российской Федерации, при несоблюдении письменной формы соглашения о задатке сумма, уплаченная в счет причитающихся по договору платежей, считается авансом, если не доказано иное.
В Гражданском кодексе Российской Федерации не содержится отдельных статей, посвященных авансу, но, несмотря на то, что законодателем он не урегулирован, данный вид исполнения обязательств на практике встречается чаще остальных. Под последним следует понимать сумму, которая передается перед совершением сделки одной стороной другой в счет причитающихся по сделке платежей, целью является подтверждение реальности намерений совершения сделки, но без обеспечения исполнения. Таким образом, аванс не обязывает стороны к исполнению договора, при этом предварительно оговоренная денежная сумма подлежит возврату.
Соглашение об авансе заключается письменно для физических лиц в случае, если сумма аванса превышает в 10 раз минимальный размер заработной платы, для юридических лиц при любой сумме сделки. В иных случаях данное соглашение может быть заключено и в устной форме.
Аванс выполняет только платежную функцию, то есть не является способом обеспечения исполнения обязательств и доказательством заключения договора, в отличие от задатка, который помимо платежной функции несет удостоверяющую и обеспечительную. В судебной практике отказ от возврата аванса признается неосновательным обогащением, подлежащим возврату в соответствии с п. 1 ст. 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Таким образом, аванс является денежной суммой, которая подлежит возврату в случае неисполнения обязательств, а задаток является денежной суммой, которая возвращается должнику лишь в случае неисполнения обязательств со стороны кредитора – стороны, получившей задаток. Аванс не обязывает стороны к исполнению договора и является лишь условием об оплате, задаток же – это самостоятельная форма соглашения, устанавливающая ответственность обеих сторон.
В каком размере выплачивать аванс?
Варианты аванса могут быть двумя: расчетный и фиксированный. Оба варианта имеют свои особенности и рассчитываются исходя из оклада, постоянных доплат и надбавок, но не учитывают премии по итогам месяца, квартала или года.
Расчетный аванс
- Расчетный аванс рассчитывается исходя из фактически отработанного времени или выработки за определенный период.
- Если сотрудник не работал в первой половине месяца, то аванса не будет выплачиваться.
- Сумма расчетного аванса может изменяться каждый месяц в зависимости от отработанных часов или произведенной продукции.
- Бухгалтеру может потребоваться более трудоемкий расчет для определения размера аванса.
Фиксированный аванс
- Фиксированный аванс выплачивается в установленной постоянной сумме или проценте от оклада.
- Чтобы избежать выплаты фиксированного аванса за неотработанные дни, в трудовом договоре может быть прописана соответствующая формулировка.
- Фиксированный аванс обеспечивает стабильную сумму каждый месяц, что удобно для работников.
- Расчет фиксированного аванса проще для бухгалтера.
Если у сотрудника есть удержания по исполнительным листам, то они должны быть произведены и с аванса, и с зарплаты. В противном случае, вторая часть зарплаты может оказаться значительно меньше первой, а сумма удержаний может быть не покрыта.
Конкретный порядок расчета аванса может быть прописан в трудовых договорах или локальных нормативных актах. Для разных категорий сотрудников, таких как окладные работники или сдельщики, может быть установлен разный порядок расчета аванса.
В СБИС (системе бухгалтерского учета и налогообложения) можно установить свой порядок расчета аванса для каждого сотрудника, отдела или компании в целом. Это позволяет автоматически рассчитывать аванс в зависимости от выбранного способа.
Итак, необходимо соблюдать минимальный размер аванса, рассчитывать его в зависимости от фактически отработанного времени или произведенной продукции, и учитывать все постоянные доплаты и надбавки. При наличии удержаний по исполнительным листам следует производить их как с аванса, так и с зарплаты. Имейте в виду, что порядок расчета аванса может быть разным для разных категорий сотрудников.
Способы назначения аванса
Различные ведомства, такие как Минтруд и Роструд, в своих письмах рекомендуют определять размер аванса с учетом отработанного времени. Величина аванса может также включать компенсационные и стимулирующие надбавки, такие как надбавки за выслугу лет или за работу в ночное время.
Однако, премиальные выплаты, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Например, выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.
Алгоритм расчета аванса
Официальные рекомендации предлагают исчислять величину аванса 2 раза в месяц с учетом фактически выполненного объема работ или отработанного времени каждым сотрудником. Для этого можно использовать следующую формулу:
А = Зп ÷ Кнд × Кфд
где:
- А — размер аванса;
- Зп — заработная плата;
- Кнд — нормативное количество рабочих дней;
- Кфд — фактически отработанное количество дней.
Если в 2024-2024 годах аванс подлежит удержанию НДФЛ, то рассчитанную сумму аванса нужно скорректировать с учетом этого удержания.
Практика выплаты аванса в ООО «Альтернатива»
В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца. При этом величина аванса определяется исходя из фактически отработанного времени каждым сотрудником. Например, сотрудники отдела продаж в первой половине месяца отработали следующее количество дней:
| Сотрудник | Количество отработанных дней |
|---|---|
| Иванов | 12 дней |
| Петров | 10 дней |
| Сидоров | 14 дней |
На основе данной информации, можно рассчитать сумму аванса для каждого сотрудника согласно приведенной выше формуле. Результаты расчета могут быть использованы для определения выплат по авансу каждому сотруднику ООО «Альтернатива».
НДФЛ с аванса в 2024 году — новые правила
С 2024 года изменились сроки уплаты НДФЛ, теперь налоговые агенты станут перечислять его в бюджет дважды в месяц:
- до 28 числа — если выплаты доходов, в том числе аванса, прошли в период с 1 по 22 число текущего месяца;
- до 5 числа следующего месяца — если выплаты производились с 23 по последнее число месяца;
- до последнего рабочего дня года — если выплаты осуществляются с 23 по 31 декабря.
Также изменились и сроки подачи уведомления по подоходному налогу. С 1 января 2024 г. направить его в инспекцию необходимо:
- до 25 числа — по первому сроку уплаты;
- до 3 числа — по второму сроку уплаты;
- до последнего рабочего дня года — для последнего декабрьского НДФЛ.
Подробности о нововведениях 2024 года в отношении НДФЛ можно узнать из этой статьи. С 1 января 2024 года отменена возможность уплачивать налоги, в том числе и НДФЛ, платежными поручениями, заменяющими уведомления. Уплата теперь происходит путем отправки средств на единый КБК ЕНП.
В какие сроки выплачивать зарплату
Если дата выплаты зарплаты – 10 число, то аванса – 25. Если дата выплаты зарплаты – 8 число, то аванса – 23. Даты выплат зарплаты обязательно пропишите в трудовых договорах или локальных актах ЛНА. Это могут быть Положение об оплате труда, Правила трудового распорядка. Учтите, что в этих документах должны быть указаны четкие даты, а не промежуток времени. Неправильно указать: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается в период с 20 по 25 число текущего месяца, окончательный расчет – с 5 по 10 число следующего месяца». Правильно: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается 25 числа текущего месяца, окончательный расчет – 10 числа следующего месяца».
Если установленный день выплаты приходится на выходной день, то выдайте деньги сотрудникам накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Вы вправе установить разные сроки выплат для разных подразделений, должностей или конкретных сотрудников в трудовых договорах с ними, с учетом общих требований Трудового кодекса. Кроме того, для новеньких сотрудников можно предусмотреть дополнительный аванс, если с даты приема до ближайшей выплаты пройдет более 15 дней. Сотруднику, принятому 01.06, ближайшая выплата полагается только 25.06 аванс за июнь. В этом случае период без выплат будет более полумесяца. Промежуточный «внеурочный» аванс, скажем, в день выплаты зарплаты за май остальным сотрудникам 10.06, решит эту проблему.
Для некоторых выплат действуют свои сроки, которые не зависят от установленных у вас сроков выплаты зарплаты. К ним относятся выплаты: