В данной статье мы стараемся прояснить сущность термина «декларация» и разъяснить, почему она не квалифицируется как профессиональная деятельность. Вам будут даны ответы на все вопросы, а также вы узнаете дополнительные подробности, чтобы быть осведомленным о правовых аспектах.
Декларация – это существенный инструмент, который используется гражданами для отражения своих финансовых поступлений и расходов. Однако не все аспекты декларации имеют отношение к предпринимательской деятельности. Ниже мы изучим и разъясним, что не является предпринимательской деятельностью и как это связано с процессом декларирования.
Как налоговая служба определяет предпринимательскую деятельность?
- Информация о платежах за товары, работы или услуги.
- Письменные доказательства о передаче денежных средств.
- Выписки со счетов в банках.
- Акты о передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг.
- Рекламные объявления и демонстрации образцов товаров на местах продажи.
Во время проверки своей налоговой деятельности, налоговый орган имеет полномочия привлечь к служебной беседе свидетелей. Это необходимо для выяснения обстоятельств сделок, включая сдачу недвижимости в аренду физическим лицам. Орган также вправе запросить официальное подтверждение о получении и передаче наличных средств, если платежи были осуществлены наличными. В случае безналичных платежей, налоговый орган может попросить выписки о движении денежных средств со счетов налогоплательщика или его контрагентов в банках.
Важно отметить, что отсутствие получения прибыли не является основанием для отклонения признания предпринимательской деятельности. Основное здесь — наличие цели систематического получения дохода, а не обязательно положительного финансового результата. Если предоставленные доказательства подтверждают ведение предпринимательской деятельности, физическое лицо может быть наказано административным штрафом за отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Могут ли налоговые органы ошибочно признать деятельность физического лица предпринимательской деятельностью?
Да, такие случаи необоснованного приравнивания деятельности физических лиц к предпринимательской и доначисления НДС иногда возникают в судебной практике. Это может привести к неправильному налогообложению физического лица и несправедливым финансовым затратам.
Пример неправильного сравнения активности физического лица с предпринимательской связан с реализацией владений нежилого типа. Согласно решению суда, торговая сделка, совершенная физическим лицом, была единоразовой, и налоговый орган не смог предоставить доказательства использования владений в предпринимательской деятельности. В дополнение, было указано, что факт наличия у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не служит основанием для классификации сделки как предпринимательской, поскольку проведение операций по реализации недвижимости не является частью разрешенных видов предпринимательской деятельности.
Отличия при продаже товаров сельского хозяйства
Важно помнить, что при производстве продукции на своем участке площадью менее 0,5 гектара нет необходимости уплачивать налог на доходы физических лиц, даже если эту деятельность выполняют регулярно. Однако для подтверждения факта производства продукции на вашем участке требуется получить справку от местной администрации или садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ).
В каких случаях деятельность физического лица может считаться предпринимательской?
Налоговые органы могут рассмотреть деятельность физического лица как предпринимательскую только в тех случаях, когда присутствуют ключевые признаки, свидетельствующие о ее предпринимательском характере.
Важным фактором является стремление к достижению прибыли — получение или создание имущества с целью последующего использования с целью получения дохода. Одиночная сделка сама по себе не может быть признаком предпринимательской деятельности. Например, когда имущество, строительные материалы, оставшиеся после строительства дома, продаются единожды, это не означает, что ведется предпринимательская деятельность.
Однако, если вы постоянно приобретаете материальные активы с целью последующей продажи или сдачи в аренду транспортных средств, налоговый орган может считать эту деятельность предпринимательской и начислять налог на добавленную стоимость, если эти операции проводятся систематически и нет фактов использования недвижимости в личных целях.
Также можно установить наличие признаков предпринимательской деятельности на основе следующих факторов:
1. Оформление хозяйственного учета операций, связанных с проведением сделок.
Это подразумевает наличие первичных документов, таких как акты, договоры, расценки за услуги, которые подтверждают проводимые сделки.
2. Существование связи между всеми сделками, совершенными в определенный период времени.
Например, отсутствие задержки между покупкой и продажей объектов, одновременное проведение затрат на ремонт объектов с целью последующей их продажи и на рекламу. Согласно судебной практике, для подтверждения факта предпринимательской деятельности физическим лицом с точки зрения налоговых органов требуется наличие взаимосвязанных действий, свидетельствующих о нарушении налогового законодательства.
3. Установление прочных связей с потенциальными продавцами, покупателями и другими контрагентами.
Когда частное лицо обращается к определенным контрагентам, чтобы предоставить услуги, это говорит о наличии систематических «норм делового оборота», которые подтверждают осуществление предпринимательской деятельности.
Иными словами, если вы сознательно развиваете свою деятельность, к примеру, поддерживаете веб-сайт и размещаете объявления, а также имеете устойчивые отношения с поставщиками услуг для поддержания качества своих товаров, то все эти факты вместе могут свидетельствовать о том, что вы ведете предпринимательскую деятельность.
Как избежать вынужденного взыскания налогов?
Если вы получаете заработок от определенной деятельности и регулярно уплачиваете налог на доходы физических лиц, но не знаете, нужно ли вам уплачивать налог на добавленную стоимость, важно обратиться за помощью к экспертам, чтобы избежать возможных налоговых проблем.
Специализированные консалтинговые компании предоставят возможность проанализировать и оценить потенциальные налоговые риски, связанные с предпринимательской деятельностью, которую вы осуществляете. Это поможет определить, подпадает ли ваша деятельность под определение предпринимательства.
Предпринимательская деятельность: определение
Если ваша деятельность соответствует определенным критериям, ее можно считать предпринимательством. К таким критериям можно отнести:
- Получение дохода от стабильной деятельности;
- Осуществление расчетов и платежей с контрагентами;
- Наличие коммерческой цели и целенаправленности в вашей деятельности;
- Управление условиями работы и заключение договоров;
- Активные действия для продвижения товаров или услуг.
Выбор наиболее подходящей системы налогообложения
Если вы занимаетесь предпринимательством, рекомендуется самостоятельно выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения. Это поможет избежать неожиданного взыскания налогов после проверки со стороны налоговой службы.
Ниже приведены варианты систем налогообложения, которые стоит рассмотреть:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД-ОВД);
- Патентная система налогообложения.
Определение оптимальной системы налогообложения зависит от специфики вашего бизнеса, уровня доходов, доступных ресурсов и других факторов. Если необходимо, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или эксперту в области налогового права для получения подробной информации и рекомендаций.
Почему физическое лицо может быть обязано уплачивать налоги как индивидуальный предприниматель?
Физическое лицо может быть обязано уплачивать налоги как индивидуальный предприниматель, если получает доходы от деятельности, которую оно не считает предпринимательской, но которая признается таковой согласно законодательству. В этом случае на физическое лицо будут распространяться правила налогообложения, применяемые к индивидуальным предпринимателям.
По решению налоговых органов, физическому лицу может быть назначена обязанность уплачивать налоги как индивидуальному предпринимателю, даже если оно не зарегистрировано как ИП. Действия налоговых органов соответствуют действующему законодательству, так как физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без регистрации как ИП, не могут утверждать, что они не являются ИП.
Тем не менее, налоговые органы имеют право начислять физическому лицу НДС, который предусмотрен для общей системы налогообложения. Однако, если физическое лицо не заявило о выборе и применении других режимов налогообложения, таких как УСН, ЕНВД или патентная система, налоговые органы не могут начислять штрафы по другим налогам.
Физическому лицу могут быть выставлены задолженности по налогам, если предполагается, что оно осуществляет предпринимательскую деятельность. При этом срок начисления доплаты по налогам не может превышать трех лет, предшествующих году, в котором принято решение о проведении налоговой проверки.
Анализ денежных потоков на банковской выписке, заключенные договоры и другая документация используются для расчета задолженности по налогам для физических лиц. Однако при расчете НДС налоговым органом может использоваться либо ставка 18%, либо расчетная ставка 18/118. В большинстве случаев, если физическое лицо не стремится уклоняться от уплаты налогов, применяется расчетная ставка 18/118, что уменьшает налоговую нагрузку на физическое лицо.