Узнайте, как можно получить необходимые документы, избежав процедуры налоговой проверки, что значительно сэкономит ваши время и ресурсы. На нашем сайте вы найдете всю необходимую информацию о порядке получения документов вне рамок налоговой проверки, а также о том, какие документы можно получить без проведения проверки. Просто отправьте запрос, и вам будут предоставлены нужные документы, без лишних сложностей.
Использование документов является ключевым методом, который налоговые органы применяют для проверки соблюдения налоговых обязательств. Тем не менее, иногда возникают ситуации, когда требуется получить документы от предприятия или физического лица без полного налогового контроля.
Для этой цели имеется специальная процедура запроса документов вне рамок налогового контроля. Этот механизм позволяет налоговым органам снизить нагрузку и упростить получение необходимой информации. Запрос на документы может быть отправлен почтовым отправлением, электронной почтой или через специальные порталы. Важно ясно определить цель запроса и ограничиться только необходимой информацией.
Что разрешено и что запрещено налоговыми органами
При необходимости предоставления документов и информации от налогоплательщика Инспекция Федеральной налоговой службы (ИНФС) обладает определенными правами и обязанностями. В следующих абзацах описаны основные положения, которыми следует руководствоваться проверяющим, чтобы составить обоснованные требования:
1. Запрос конкретных документов
Согласно Налоговому кодексу проверяющий имеет право запросить документы, связанные с определенной сделкой, отдельной хозяйственной операцией или договором, а не общими материалами о деятельности налогоплательщика или его партнера. Если требование не ясно указывает на конкретную сделку, у вас есть право отказать в предоставлении документов или информации (см. Постановление АС ДВО от 21.03.17 № Ф03-712/2017). Однако в этом случае необходимо объяснить причины отказа.
2. Обоснованность запроса
Требование должно быть обоснованным и не должно возникать в ходе налоговых проверок (в соответствии с Постановлением АС ЗСО от 13.06.17 № Ф04-1488/2017). Пояснение необходимости запроса документов должно быть ясным и связанным с конкретным событием налогового контроля. При принятии решения о привлечении компании к ответственности за непредставление документов целесообразность, разумность и обоснованность запроса являются основными принципами (см. Письмо ФНС России от 27.06.2017 № ЕД-4-2/12216@ ред. от 06.09.2017).
3. Особенности предоставления документов:
При предъявлении документов по требованию налогового органа имеет смысл применять рисковый подход. Специалисты предлагают оценить последствия представления или непредставления каждого документа, учитывая его важность. При этом следует избегать предоставления излишней информации, если она не требуется, и внимательно проверять соответствие объема и содержания требованиям налоговой службы. Если возникают сомнения в законности запроса, рекомендуется написать письмо с уточнением и просить о продлении срока предоставления документов.
Важные советы от «1С-WiseAdvice» для бухгалтерии
Компания 1С-УмнаяПомощь предоставляет своим клиентам полный анализ требований, полученных от ИФНС, и дает рекомендации по предоставлению необходимых документов и информации. Важно тщательно анализировать требования на их соответствие законодательству, оценивать возможность идентификации запрашиваемой операции и предоставлять только необходимую информацию. Также необходимо проверить соответствие требования поручению, и в случае несоответствия следует действовать в соответствии с инструкциями, указанными в поручении. При необходимости можно попросить продление срока предоставления документов или признать запрос неправомерным и направить жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Когда может возникнуть запрос вне рамок налоговой проверки
Письмо сотрудников Федеральной налоговой службы под номером СА-4-7/12693@, отправленное 17 июля 2015 года, а также решение Верховного Суда Российской Федерации по делу № 306-КГ14-1989, принятое 17 сентября 2014 года, являются основой для запрашиваемых документов, даже если у вас не было прямого контакта с поставщиком товаров, на которого обратили внимание контролирующие органы, и вы приобретали товары через посредника.
Имеются возможные случаи, когда вам могут потребоваться указанные выше документы:
- Запрос на информацию об отгруженных вами товарах
- Запрос на информацию о сделках, в которых вы принимали участие
- Запрос на информацию о ваших контрагентах
- Запрос на предоставление свидетельств о условиях сделки или документов, подтверждающих данный договор
- Запрос на предоставление финансовых документов, связанных со сделкой
Требования к информации о деятельности ваших контрагентов:
В соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 есть возможность запросить информацию о деятельности конкретного контрагента. Однако, в соответствии с этим положением, запрос данных может быть направлен только во время проведения выездных или камеральных проверок относительно данного контрагента.
Как правильно отвечать на требования по предоставлению документов от налоговой инспекции
Когда налоговая инспекция запрашивает у вас предоставление документов или информации, вы должны ответить в указанные сроки. Важно помнить, что несоблюдение этого требования или предоставление ложной информации может повлечь за собой серьезные штрафы.
Ответ о том, что компания не располагает данными
Если вы не владеете информацией, которую запрашивают, или не знаете о контрагенте, о котором спрашивают, все равно вам нужно ответить на запрос. Нельзя оставаться молчаливым, так как это может привести к наложению штрафа. Вам следует уведомить налоговую инспекцию о том, что в вашей компании нет необходимых данных или документов.
Возможность продления срока предоставления документов
В некоторых случаях может потребоваться больше времени для сбора и подготовки необходимых документов, особенно если речь идет о сложных сделках или договорах. Если вы не успеваете в течение установленных 10 дней, вы можете обратиться к сотрудникам налоговой инспекции и попросить продлить срок предоставления документов.
Варианты предоставления документов
Если у вас есть требуемые документы, вам нужно выбрать, каким способом вы их отправите. Есть несколько вариантов:
- Представить документы лично в налоговой инспекции.
- Передать документы через представителя или курьерскую службу.
- Отправить документы заказным письмом.
- Передать документы в электронном формате через технический канал связи.
При предоставлении бумажных копий документов они должны быть заверены. Если вы отправляете документы через технический канал связи, необходимо соблюдать требования, установленные законодательством.
Рекомендации по заверению бумажных копий
В законодательстве отсутствуют конкретные правила для заверения бумажных копий, однако Министерство финансов предлагает следующие рекомендации:
- Стремитесь заверить каждый лист документа или всю прошитую пачку в целом.
- При составлении пачки документов следует использовать нитки, а также убедиться, что каждый документ легко читаем и может быть скопирован.
- Для систематизации пачки документов требуется пронумеровать их листы, указать общее количество страниц, дату и подпись сотрудника, подтверждающего достоверность документов.
Важно помнить, что налоговая инспекция имеет право проверить представленные документы на соответствие требованиям и подлинность. Поэтому следует аккуратно относиться к корректности и точности предоставляемых данных.
При получении запроса от налоговой инспекции важно оперативно предоставить ответ. Если требуется дополнительная информация, следует сообщить об этом инспекции. Если необходимо дополнительное время, можно попросить о продлении срока. Не забывайте о возможных штрафах за нарушение или предоставление неверной информации. Документы следует представлять в соответствии с установленными правилами и рекомендациями.
Как происходит запрос документов?
Порядок запроса документов вне границ налоговой проверки установлен статьей 93.1 НК РФ и Письмом ФНС от 27.07.2017 года № ЕД-4-2/12216@. Процедура сама выглядит таким образом:
- Документы и информацию вы можете запрашивать только у той налоговой инспекции, в которой вы числитесь.
- Запрос документов может быть сделан только на основании поручения, полученного от другой инспекции, которая проводит проверки по статье 93.1 НК РФ.
- Согласно поручению вашей налоговой инспекции будет составлено требование, в котором будут указаны данные, необходимые для определения рассматриваемой сделки. Это требование должно содержать информацию о сторонах сделки, ее предмете, условиях и других сведениях (см. Письмо ФНС от 30.09.2014 года № ЕД-4-2/19869).
- Устройство приказа для передачи требования, подтверждаемого дубликатом указания ИФНС, выполняется топ-менеджментом компании или уполномоченным представителем. Этот процесс может быть осуществлен в ручном режиме, по заключению, электронным способом через систему электронной коммуникации или отправкой заказного письма, согласно Правилам 93 и 6.1 статьи Налогового кодекса РФ.
Дополнительную информацию о разновидностях указов и требований можно изучить в Указании ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@.